2024年上海理工大學(xué)非全日制研究生招生考試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱
一、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收學(xué)原理、中國稅制及稅收改革熱點(diǎn)的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、稅收改革熱點(diǎn)的掌握程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1.熟悉記憶：對稅收學(xué)原理與中國稅制的記憶方面的考核。
2.分析判斷：用稅收基本原理與中國稅制來分析判斷某一具體問題。
3.綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收學(xué)原理和中國稅制來綜合分析具體實(shí)踐問題。
三、考試形式
1.試卷滿分及考試時(shí)間
本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。
2.答題方式
答題方式為閉卷、筆試。
3.試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分。
中國稅制考核的比例為40%，分值為60分。
稅收改革熱點(diǎn)考核的比例為20%，分值為30分。
4.考試題型
(1)選擇題與判斷題
(2)簡答題
(3)計(jì)算題
(4)綜合分析題
四、考試內(nèi)容
(一)稅收學(xué)原理
第一章 稅收概論
熟悉稅收的根據(jù)。
掌握稅收的概念、內(nèi)涵和特征，稅收的職能。
第二章 稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則
了解稅收的正式制度和非正式制度。
熟悉納稅人的權(quán)利與義務(wù)。
第三章 稅收原則
熟悉有代表性的稅收原則理論的演變。
掌握稅收財(cái)政原則的基本要求，稅收公平原則的內(nèi)涵和衡量標(biāo)準(zhǔn)，稅收經(jīng)濟(jì)效率原則中稅收超額負(fù)擔(dān)的內(nèi)涵、原因和影響因素，稅收對負(fù)外部性的矯正，稅收行政效率原則。
第四章 稅收負(fù)擔(dān)的分配及局部調(diào)整
了解稅收籌劃的定義、特征和方法，偷逃稅的定義。
熟悉稅收優(yōu)惠的內(nèi)涵，稅收優(yōu)惠與稅式支出的差別。
掌握宏觀稅收負(fù)擔(dān)的概念、衡量指標(biāo)和影響因素，微觀稅收負(fù)擔(dān)的概念、衡量指標(biāo)。
第五章 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
熟悉法定稅收負(fù)擔(dān)歸宿和經(jīng)濟(jì)稅收負(fù)擔(dān)歸宿，直接歸宿和間接歸宿，商品稅稅收負(fù)擔(dān)的局部均衡分析，生產(chǎn)要素對稅收負(fù)擔(dān)歸宿的局部均衡分析，稅收負(fù)擔(dān)歸宿的一般均衡分析。
掌握稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)涵、方式、條件和實(shí)質(zhì)，稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁程度的衡量，供需彈性對稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁程度的影響。
第六章 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)
了解稅種的分類。
熟悉稅收優(yōu)惠，單一稅制，復(fù)合稅制。
掌握納稅人、課稅對象、稅率的內(nèi)涵，稅制結(jié)構(gòu)的影響因素。
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