2024年安徽財經(jīng)大學非全日制研究生招生考試《稅務專業(yè)基礎》考試大綱
一、考核目標
稅務專業(yè)基礎科目考試力求反映稅務碩士專業(yè)學位特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，要求考生系統(tǒng)掌握稅收學基礎理論，熟悉中國稅收制度、稅收征管體制等相關內(nèi)容，了解當前稅制改革前沿及熱點，并能夠運用稅收基本知識綜合分析現(xiàn)實涉稅問題。
二、知識要點和基本要求
(一)稅收基礎理論
1.稅收概論。掌握稅收基本概念、稅收特征、征稅依據(jù)、稅收職能與作用。
2.稅收原則。熟悉稅收原則的演變，掌握稅收財政原則、稅收公平原則、稅收效率原則的基本含義及應用，并能夠運用稅收原則分析稅收現(xiàn)實問題。
3.稅收負擔。掌握稅收負擔的含義、影響因素;掌握稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的涵義，稅負轉(zhuǎn)嫁方式;熟悉稅負轉(zhuǎn)嫁局部均衡與一般均衡分析。
4.稅制結(jié)構(gòu)。掌握稅制結(jié)構(gòu)的基本含義及類型，熟悉稅制結(jié)構(gòu)的演變，掌握稅制結(jié)構(gòu)的影響因素，熟悉我國的稅制結(jié)構(gòu)。
5.稅收經(jīng)濟效應。掌握稅收的收入效應、替代效應及機理;掌握稅收的微觀經(jīng)濟效應(對生產(chǎn)者消費者行為、勞動力供給、私人投資)、宏觀經(jīng)濟效應(對經(jīng)濟增長、經(jīng)濟穩(wěn)定、收入分配的影響)，能夠運用稅收的經(jīng)濟效應分析現(xiàn)實稅收問題。
6.國際稅收。掌握稅收管轄權與國際稅收協(xié)定，外國稅收抵免制度;熟悉并掌握國際避稅與反避稅框架與操作。
7.稅收管理。熟悉稅收征管現(xiàn)狀;掌握保障稅款征收的措施(如稅收保全、稅收強制執(zhí)行措施等)，稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅務行政賠償?shù)认嚓P內(nèi)容。
(二)中國稅制實務
1.稅制要素與稅收分類。掌握納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限、稅收優(yōu)惠、稅務違章等基本要素的含義;稅收分類方法及類別。
2.商品稅類制度規(guī)定。掌握商品稅概念、特點、分類及優(yōu)缺點，掌握增值稅、消費稅概念、類型、稅率、計稅方法等基本規(guī)定及計算方法。
3.所得稅類制度規(guī)定。掌握所得稅概念、特點、分類及優(yōu)缺點，掌握我國企業(yè)所得稅和個人所得稅概念、稅率、計稅方法等基本規(guī)定及計算方法。
4.其他稅類制度規(guī)定。掌握環(huán)境保護稅、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種的概念及征稅范圍。
(三)稅制前沿與改革熱點
掌握最新稅制改革與征管體制改革的發(fā)展趨勢，并能夠運用稅收理論和方法綜合分析稅制改革熱點問題。
三、考試基本題型
1.簡答(3題，共30分，需對要點做基本的解釋)
2.論述(3題，共60分，需對相關內(nèi)容進行詳細的論述)
3.計算題(1題，共10分，根據(jù)要求作答)
4.材料或案例分析題(2題，共50分，根據(jù)要求作答)
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